個人事業主の帳簿づけ入門！確定申告で困らないための記帳のコツを解説

はじめに～　帳簿づけ、後回しにしていませんか？

独立して1〜3年目の水道工事業の個人事業主の皆さん、日々の業務に追われ、帳簿づけを後回しにしていませんか？

「請求書や領収書はLINEでやり取りしてるし、売上もなんとなく把握してるから大丈夫」と思っていても、確定申告の時期になると、どこから手をつけていいか分からなくなることも。

帳簿づけは、税務申告のためだけでなく、事業の健全な運営や将来の発展のためにも欠かせない作業です。

この記事では、帳簿づけの基本から、実際の記帳方法、注意点までをわかりやすく解説します。

1. 帳簿づけの重要性

帳簿とは、事業の収入や支出を記録するための書類です。

個人事業主であっても、帳簿の作成と保存は法律で義務付けられています。

帳簿を正しくつけることで、以下のようなメリットがあります。

• 正確な所得の把握ができる
• 税務申告がスムーズに行える
• 経営状況の分析や改善に役立つ
• 税務調査に対応できる

逆に、帳簿をつけていないと、税務署からの指摘やペナルティを受ける可能性があります。

2. 青色申告と白色申告の違い

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。

青色申告

• 最大65万円の特別控除が受けられる（複式簿記での記帳が必要）
• 赤字を3年間繰り越せる
• 家族への給与を経費にできる（専従者給与）
• 事前に「青色申告承認申請書」の提出が必要

白色申告

• 控除額はない
• 記帳の義務はあるが、簡易な方法でよい
• 事前の申請は不要

青色申告は手間がかかりますが、節税効果が高いため、将来的には青色申告を目指すことをおすすめします。

3. 記帳方法の種類

帳簿の記帳方法には「単式簿記」と「複式簿記」の2種類があります。

単式簿記（簡易簿記）

• 収入と支出を1つの勘定科目で記録する方法
• 家計簿のようなイメージ
• 白色申告や青色申告（10万円控除）で採用可能

複式簿記

• 1つの取引を「借方」と「貸方」の2つの勘定科目で記録する方法
• 取引の原因と結果を明確に記録できる
• 青色申告（65万円控除）で採用が必要

複式簿記は難しそうに感じるかもしれませんが、会計ソフトを使えば、比較的簡単に記帳できます。

4. 帳簿の種類と内容

帳簿は「主要簿」と「補助簿」に分けられます。

主要簿

• 仕訳帳：すべての取引を日付順に記録
• 総勘定元帳：仕訳帳の内容を勘定科目ごとに整理

補助簿

• 現金出納帳：現金の入出金を記録
• 預金出納帳：銀行口座の入出金を記録
• 売掛帳：売掛金の管理
• 買掛帳：買掛金の管理
• 固定資産台帳：固定資産の管理

これらの帳簿を正しく作成・保存することで、経営状況を把握しやすくなります。

5. 記帳の実例

以下に、複式簿記での記帳例を示します。

例1：現金で材料費5,000円を支払った場合

• 借方：材料費 5,000円
• 貸方：現金 5,000円

例2：銀行口座に売上10,000円が振り込まれた場合

• 借方：普通預金 10,000円
• 貸方：売上 10,000円

これらの取引を仕訳帳に記録し、総勘定元帳に転記します。

6. 記帳のポイントと注意点

• 定期的に記帳する：取引が発生したら、できるだけ早く記帳しましょう。
• 領収書や請求書を整理する：日付順や勘定科目別にファイリングすると便利です。
• 事業用と個人用の口座を分ける：プライベートと事業の支出を明確に区別できます。
• 会計ソフトを活用する：記帳作業の効率化やミスの防止に役立ちます。

7. 帳簿の保存期間

帳簿や関連書類の保存期間は以下の通りです。

• 青色申告：7年間
• 白色申告：5年間

保存が必要な書類には、帳簿のほか、領収書、請求書、契約書などがあります。

まとめ

帳簿づけは、事業の健全な運営や税務申告のために欠かせない作業です。

最初は難しく感じるかもしれませんが、基本を押さえ、定期的に記帳することで、スムーズに行えるようになります。

将来的には青色申告を目指し、複式簿記にチャレンジすることをおすすめします。

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