個人事業主の帳簿づけ入門！確定申告で困らないための記帳のコツを解説

はじめに～　帳簿づけ、後回しにしていませんか？

独立して1〜3年目の水道工事業の個人事業主の皆さん、日々の業務に追われ、帳簿づけを後回しにしていませんか？

「請求書や領収書はLINEでやり取りしてるし、売上もなんとなく把握してるから大丈夫」と思っていても、確定申告の時期になると、どこから手をつけていいか分からなくなることもあります。

帳簿づけは、税務申告のためだけでなく、事業の健全な運営や将来の発展のためにも欠かせない作業です。自分自身の業務やお金の流れを「見える化」することで、日々の判断がスムーズになり、取引先や金融機関からの信頼にもつながります。

この記事では、帳簿づけの基本から、実際の記帳方法、注意点、さらには会計ソフト活用のヒントまでをわかりやすく解説します。

1. 帳簿づけの重要性

帳簿とは、事業の収入や支出を記録するための書類であり、言い換えれば「事業のお金の履歴書」です。

個人事業主であっても、帳簿の作成と保存は法律で義務付けられており、曖昧な管理では済まされません。帳簿を正しくつけることで、以下のようなメリットがあります。

• 正確な所得の把握ができる（＝納税額の根拠が明確になる）
• 税務申告がスムーズに行える（提出資料が揃っている）
• 経営状況の分析や改善に役立つ（無駄な支出の発見など）
• 税務調査に対応できる（記録が整っていることで指摘が少なくなる）

特に、今後融資や補助金の申請を検討している方は、帳簿が整っていないと信用力に大きく影響します。将来的な事業展開のためにも、日頃からの記帳習慣を大切にしましょう。

2. 青色申告と白色申告の違い

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。

青色申告

• 最大65万円の特別控除が受けられる（複式簿記での記帳が必要）
• 赤字を3年間繰り越せる（将来の黒字と相殺可能）
• 家族への給与を経費にできる（専従者給与の制度）
• 事前に「青色申告承認申請書」の提出が必要（開業から2か月以内が目安）

白色申告

• 控除額はない（特別控除なし）
• 記帳の義務はあるが、簡易な方法でよい（単式簿記でOK）
• 事前の申請は不要（誰でも行える）

青色申告は手間がかかるように思えますが、控除や節税効果が高く、長期的な視点で見れば有利です。特に収入が増えてきたタイミングで、青色申告への切り替えを検討しましょう。

3. 記帳方法の種類

帳簿の記帳方法には「単式簿記」と「複式簿記」の2種類があります。

単式簿記（簡易簿記）

• 収入と支出を1つの勘定科目で記録する方法
• 家計簿のようなイメージで扱いやすい
• 白色申告や青色申告（10万円控除）で採用可能

複式簿記

• 1つの取引を「借方」と「貸方」の2つの勘定科目で記録する方法
• 取引の原因と結果を明確に記録でき、財務諸表（貸借対照表・損益計算書）が作成可能
• 青色申告（65万円控除）で採用が必要

複式簿記に不安がある方でも、最近では会計ソフトが自動で仕訳をしてくれるため、実際に手書きで計算する必要は少なくなっています。まずは仕組みだけでも理解しておくと安心です。

4. 帳簿の種類と内容

帳簿は「主要簿」と「補助簿」に分けられます。それぞれの役割を知ることで、記帳の全体像がつかめます。

主要簿

• 仕訳帳：すべての取引を日付順に記録する帳簿。記帳の出発点。
• 総勘定元帳：仕訳帳の記録を勘定科目ごとに整理した帳簿。月末や期末に集計します。

補助簿

• 現金出納帳：現金の入出金を記録。現金取引が多い事業者には特に重要。
• 預金出納帳：銀行口座の入出金を記録。通帳と照らし合わせて管理。
• 売掛帳／買掛帳：掛取引（後払い）の管理に使用。未収・未払いの状況が分かる。
• 固定資産台帳：トラックや工具など、事業に使う高額資産を記録。

どの帳簿が必要かは業種や事業規模によって異なりますが、まずは「現金出納帳＋仕訳帳＋総勘定元帳」の3点セットから始めるとよいでしょう。

5. 記帳の実例

以下に、複式簿記での記帳例を示します。

例1：現金で材料費5,000円を支払った場合

• 借方：材料費 5,000円
• 貸方：現金 5,000円

例2：銀行口座に売上10,000円が振り込まれた場合

• 借方：普通預金 10,000円
• 貸方：売上 10,000円

例3：電気料金（経費）を口座振替で支払った場合（3,000円）

• 借方：水道光熱費 3,000円
• 貸方：普通預金 3,000円

取引が発生するたびに仕訳帳に記録し、定期的に総勘定元帳へ転記します。

6. 記帳のポイントと注意点

• 定期的に記帳する：週に1回は帳簿をつける習慣を。
• 領収書や請求書を整理する：日付順や科目別でファイル保管。
• 事業用と個人用の口座を分ける：混在させると経費の根拠が不明瞭に。
• 現金の出入りに注意：レシートの取り忘れや現金管理ミスがトラブルの元。
• 会計ソフトを活用する：自動仕訳・レポート出力など機能が豊富で初心者におすすめ。

特に「freee」「マネーフォワードクラウド」「弥生会計」などのクラウド型会計ソフトは、スマホでも使えるため、現場の空き時間でも記帳が可能です。

7. 帳簿の保存期間

帳簿や関連書類の保存期間は以下の通りです。

• 青色申告：7年間（法定帳簿は原則）
• 白色申告：5年間（簡易帳簿でOK）

保存対象には、帳簿だけでなく、領収書・請求書・納品書・契約書・振込控えなども含まれます。

紙だけでなくPDFや画像などの電子データでの保存も認められていますが、「検索可能性」「保存性」の観点でルールがあるため、電子保存制度に従う必要があります。

まとめ

帳簿づけは、事業の健全な運営や税務申告のために欠かせない作業です。

最初は難しく感じるかもしれませんが、基本を押さえ、定期的に記帳することで、確実にスムーズな管理が可能になります。

小さな業務改善が、後々の負担を大きく減らします。未来の自分のために、「日々の記帳」を今から始めましょう。

将来的には青色申告を目指し、複式簿記にチャレンジすることをおすすめします。

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